Списание расходов на аренду сразу за 11 месяцев

Comments

• Цитата: Добрый день!Ситуация такая: организация на ОСНО. В начале своей деятельности заключила договор на аренду офиса сразу на 11 месяцев. И по незнанию сразу же списали все расходы и тем самым уменьшили налогооблагаемую базу в декларации по налогу на прибыль. Это очень серьезная ошибка? Сумма 15 000 руб. Как сделать: оставить все как есть или подавать корректировку за 2 квартал?

  Добрый день!
  
  Арендная плата признается расходом ежемесячно по мере оказания услуг по аренде (пп. 10 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 252, п. 1, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
  
  Так как ошибка привела к недоплате налога, то ее нужно обязательно исправить (п. 1 ст. 54 НК РФ), подав уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2014 г. (п. 1 ст. 81 НК РФ), с предварительной доплатой налога и пени (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
• Спасибо за ответ. А нельзя ли просто убрать сумму, которую приняли в расход раньше, чем нужно было и просто доплатить с нее налог вместе с налогом за третий квартал, ведь налог считается понарастающей? И получится, что мы же все равно налог уплатим с этой суммы.
• Цитата: Спасибо за ответ. А нельзя ли просто убрать сумму, которую приняли в расход раньше, чем нужно было и просто доплатить с нее налог вместе с налогом за третий квартал, ведь налог считается понарастающей? И получится, что мы же все равно налог уплатим с этой суммы.

  Добрый день!
  
  Нет, нельзя.
  Я привел Вам ссылки на нормы, в соответствии с которыми при выявлении ошибки, вызвавшей недоплату налога, корректировка производится в налоговой базе периода, в котором совершена ошибка (п. 1 ст. 54 НК РФ) и подача уточненки в таком случае является обязательной (п. 1 ст. 81 НК РФ).
  Несоблюдение данного порядка приведет к наложению штрафа по ст. 122 НК РФ.