Заполнение раздела 4 декларации по НДС при экспорте
Добрый день, уважаемые форумчане. Помогите, пожалуйста, разобраться в "экспортном" вопросе. Мы - организация на ОСНО. В 2009 году приобрели основное средство (станок), первоначальная стоимость приблизительно 3 миллиона рублей, приобретали не для перепродажи, а как оборудование для производства своей продукции. НДС к вычету приняли в том же 2009 году. В мае 2016 года руководством было принято решение продать недоамортизированное оборудование (вышеупомянутый станок) на экспорт в Узбекистан. Продаем чуть выше остаточной стоимости (приблизительно миллион рублей). Подтверждающие документы практически собраны, встал вопрос, как правильно заполнить 4 раздел декларации по НДС. Пыталась найти информацию в интернете, но везде примеры. не подходящие под нашу ситуации, в итоге совсем запуталась. Может кто сталкивался с подобной ситуацией, подскажите, как же правильно заполнить 4 раздел? Базу по налогу я указываю исходя из стоимости оборудования на день отгрузки? Какую сумму тогда ставить к восстановлению/возмещению? В нашей налоговой (связалась по телефону) сказали, что восстанавливать надо НДС с первоначальной стоимости, а к вычету ставить с продажной, но тогда же получается мы НДС должны доплатить? А в других источниках пишут, что и восстанавливаем и к вычету принимаем НДС с остаточной стоимости.... Помогите, очень прошу.
Comments
-
Добрый день!Цитата: В нашей налоговой (связалась по телефону) сказали, что восстанавливать надо НДС с первоначальной стоимости, а к вычету ставить с продажной, но тогда же получается мы НДС должны доплатить?Это явно неправильный совет.
Никогда не советуйтесь с налоговиками устно по телефону по подобным вопросам.
В любом случае, к вычету по экспорту Вам нужно поставить ту сумму, которую Вы восстановили. Не больше и не меньше. Ровно столько.
И проблема лишь в том, восстанавливать НДС по ОС или не восстанавливать вообще. А уж по какой стоимости восстанавливать - вопрос второй.
Несколько лет назад была в НК РФ норма, по которой НДС по ОС, использованным при производстве экспортной продукции, восстанавливался по остаточной стоимости. А потом по нему делался вычет.
Доходило до абсурда, когда, скажем, каждый месяц была отгрузка на экспорт: еже по прошлому экспорту НДС на поставлен к вычету, а его уже надо восстанавливать по новой отгрузке.
Потом эту норму отменили.
У Вас ОС, который честно трудился, а потом решили продать на экспорт.
Т.е., в момент продажи, это уже и не ОС совсем, а ближе к товару. Хотя, конечно, в учете он до самого конца будет числится, как ОС.
Если бы это был товар в полном смысле этого слова, мы должны были бы восстановить полную сумму НДС.
Но это не товар, хотя бы потому, что в процессе работы в качестве станка (ОС) он явно потерял часть своих потребительских свойств.
И часть его стоимости через амортизацию уже перешла в себестоимость продукции.
Поэтому, я считаю, что нужно восстановить вычет НДС, но только пропорционально его остаточной стоимости.
И потом ровно эту же сумму поставить к вычету в разделе 4 декларации по НДС.
Кстати, если бы Вы отгрузили свой станок после 1 июля 2016 года, то вообще ничего и нигде восстанавливать не пришлось бы.
Об этом читайте в статье Какие новшества по НДС ожидают экспортеров с июля 2016 года
Успехов! -
Александр, спасибо большое за подробный ответ, Вы мне очень помогли!
-
Цитата: Кстати, если бы Вы отгрузили свой станок после 1 июля 2016 года, то вообще ничего и нигде восстанавливать не пришлось бы.Об этом читайте в статьеКакие новшества по НДС ожидают экспортеров с июля 2016 годаНо,это только в том случае если товар (продукция) приобретены или произведены после 01.07.2016г.
-
Добрый день.Цитата: Но,это только в том случае если товар (продукция) приобретены или произведены после 01.07.2016г.Да, к Вашему случаю эти поправки никак не относятся.
Успехов!
