Куда ИП на УСН и ЕНВД сдавать отчеты по работникам?

Comments

• Здравствуйте!
  
  Расчет по страховым взносам следует сдавать по месту жительства ИП, по месту ведения деятельности в рамках ЕНВД по взносам не отчитываются.
  
  Статья 431 НК:
  

  Цитата:7. Плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц,по месту жительства физического лица,производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

  Аналогично 4-ФСС.
  
  Уплачивать НДФЛ и представлять отчетность 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно по месту ведения деятельности в рамках ЕНВД.
  Статья 230 НК:
  

  Цитата:Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

  По работникам, занятым в деятельности в рамках УСН, уплачивать НДФЛ и представлять отчетность 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно по месту жительства ИП.
  
  Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• А если один сотрудник и его з/п, страховые взносы относятся часть на ЕНВД ,а часть на УСН. Не очень Понятно как сдавать отчёты.
• В случае, когда работник задействован в разных видах деятельности, его зарплата распределяется между этими видами деятельности. Порядок распределения зарплаты определяется работодателем самостоятельно, в зависимости от конкретных условий.
  
  НДФЛ уплачивается частично по месту жительства ИП, частично по месту деятельности по ЕНВД.
  
  Вопрос: О выполнении ИП функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов работникам, если ИП совмещает УСН с уплатой ЕНВД.
   
  Ответ:
  

  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ  
  ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА  
  ПИСЬМО от 25 февраля 2016 г. N БС-3-11/763@

   
  Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение по вопросу уплаты сумм налога на доходы физических лиц индивидуальным предпринимателем и сообщает следующее.
  В соответствии с пунктом 7 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, если иной порядок не установлен данным пунктом.
  Согласно абзацу четвертому пункта 7 статьи 226 Кодекса налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
  Индивидуальные предприниматели обязаны вести раздельный учет доходов, полученных по каждому из видов предпринимательской деятельности.
  Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН), налог на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых работникам, нанятым в целях осуществления такой деятельности, перечисляет в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя, а с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД), налог на доходы физических лиц перечисляет в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности.
  При этом с учетом положений пункта 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД, представляют расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в отношении своих наемных работников, нанятых в целях осуществления такой деятельности, в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
  В случае если физическое лицо совмещает исполнение обязанностей по трудовому договору и получает доходы, относящиеся к двум режимам налогообложения (УСН и ЕНВД), то налог на доходы физических лиц с доходов в части применения УСН должен перечисляться в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя, а с доходов в части применения ЕНВД - в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности.
   
  Действительный государственный советник
  Российской Федерации 2 класса
  С.Л.БОНДАРЧУК
  25.02.2016
   
  Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Спасибо! Все понятно💐